전자세금계산서 vs 전자계산서 차이점 완벽 정리 (2025년 최신)
최종 업데이트: 2025년 5월 13일
“계산서 좀 보내주세요”…어떤 걸 보내야 하나요?
클라이언트가 계산서를 요구할 때, 전자세금계산서와 전자계산서 중 어떤 걸 보내야 하는지 헷갈리시나요? 둘은 비슷해 보이지만 법적 의미, 세금 처리, 발행 주체에서 전혀 다릅니다. 이번 글에서는 2025년 기준으로 두 문서의 차이점과 올바른 사용법을 알려드립니다.
1. 전자세금계산서 vs 전자계산서 차이 비교표
| 항목 | 전자세금계산서 | 전자계산서 |
|---|---|---|
| 부가세 과세 여부 | 과세 (10%) | 면세 또는 영세 |
| 발행 주체 | 일반과세자 | 면세사업자 또는 간이과세자 |
| 홈택스 제출 의무 | 매월 10일까지 의무 제출 | 같은 방식으로 제출 필요 |
| 발행 목적 | 부가세 신고 및 매입세액 공제 | 소득 증빙 및 거래 명세용 |
| 세금 환급 가능성 | 매입세액 환급 가능 | 환급 없음 |
| 거래처 요청 대응 | B2B 거래에서 필수 | 간이사업자나 면세 업종이면 해당 |
2. 어떤 상황에서 무엇을 발행해야 하나요?
- ✅ 부가세 과세대상 사업자(일반과세자) → 전자세금계산서 발행
- ✅ 면세 업종(의사, 학원 등) 또는 간이과세자 → 전자계산서 발행
- ✅ 무사업자 프리랜서 → 계산서·세금계산서 모두 발행 불가 (3.3% 원천징수로 처리)
📌 전자세금계산서는 VAT 포함 금액 기준, 전자계산서는 순수 공급가액만 명시
3. 홈택스 전자세금계산서 발행 절차 요약
- ① 홈택스 접속 → 로그인
- ② [조회/발급] → [전자세금계산서 발급]
- ③ 공급자/공급받는자 정보 입력
- ④ 품목, 공급가액, 부가세 입력
- ⑤ 전자서명 → 발행
💡 전자계산서도 같은 메뉴에서 유형만 변경하여 발행 가능
4. 자주 묻는 질문 (FAQ)
- Q. 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없나요?
→ 네. 부가세 과세 대상이 아니므로 전자계산서만 발행 가능 - Q. 계산서 발행 안 하면 불이익 있나요?
→ 일반과세자는 의무. 미발행 시 세액의 1~2% 가산세 부과 - Q. 이메일 주소를 잘못 입력하면 어떻게 되나요?
→ 홈택스에서 다시 전송하거나 수정계산서 발행 가능
결론: 비슷하지만 완전히 다릅니다
전자세금계산서와 전자계산서는 세법상 목적, 대상, 환급 여부가 모두 다릅니다. 거래처의 성격, 내 업종, 부가세 여부에 따라 정확한 문서를 발행해야 세금 리스크를 줄일 수 있습니다. 2025년에는 홈택스에서 올바른 계산서 선택과 발행으로 스마트한 세무관리를 시작해보세요.
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